SCI à l’IR ou à l’IS : comment investir dans votre cabinet médical ?

Vous avez écarté le fait d’investir dans le local de votre futur cabinet médical en nom propre ou via votre société d’exercice libéral. La SCI vous paraît la solution la plus avantageuse pour rentabiliser votre investissement et développer votre patrimoine. Toutefois, à ce stade, vous ne savez pas quel régime fiscal choisir entre une SCI à l’IR (imposition des revenus) ou une SCI à l’IS (imposition des bénéfices).

P-ACX Médical vous dresse un rapide tableau des avantages et inconvénients de chaque régime fiscal pour orienter votre choix.

Choisir la SCI pour investir dans votre cabinet médical

Si vous avez encore un doute sur le choix de la SCI, sachez qu’il s’avère très souvent le choix le plus judicieux pour investir votre cabinet médical. Tout dépend de votre situation et de vos objectifs de rémunération et de patrimoine sur le moyen et le long terme.

En guise de prérequis avant d’en venir au choix du régime fiscal de votre SCI, nous vous invitons à consulter notre sujet sur les moyens d’acquérir votre local pour votre cabinet médical.

Maintenant, venons-en aux faits.

SCI à l’IR : un choix fiscal sur le long terme

La SCI à l’IR peut s’avérer un excellent choix pour investir votre cabinet médical mais il l’est uniquement en misant sur le long terme.

Quelle imposition pour une SCI à l’IR ?

Une SCI à l’IR est imposée sur les revenus fonciers qu’elle dégage. Soit les loyers encaissés moins les charges locatives et les intérêts d’emprunt pour financer le local.

De votre côté, en tant qu’associé(e) de la SCI, vous serez imposé(e) sur la quote-part de vos revenus selon le barème d’imposition en vigueur en complément de vos revenus d’exercices (via votre BNC ou votre SELARL). A priori d’après le salaire médian des médecins généralistes/spécialistes en France, à un taux allant de 30% à 45%. Auxquels il faudra ajouter les prélèvements sociaux.

Les avantages d’une SCI à l’IR

• Comptabilité facilitée
• Déductions possibles des frais de notaire et des intérêts d’emprunt
• En cas de revente de votre local (en vue d’un cabinet médical ou non), vous serez exonéré(e) de la plus-value immobilière au bout de 22 ans (y compris pour une transmission)
• Au bout de 30 ans, vous serez même exonéré(e) des prélèvements sociaux (y compris pour une transmission)

Les inconvénients d’une SCI à l’IR

• Comme dit plus, les revenus fonciers qui peuvent être lourdement taxés (plus qu’une SCI à l’IS a priori)
• Les dépenses (travaux, amortissements…) qui ne peuvent pas être déduites du résultat de la SCI

SCI à l’IS : un choix fiscal plus immédiat voire à court terme

Choisir l’IS pour son régime fiscal de SCI est souvent considéré comme le plus avantageux fiscalement mais est davantage un choix de moyen terme. Nous nous expliquons.

Les avantages d’une SCI à l’IS

• La possibilité de déduire (en plus des frais de notaire, intérêts d’emprunt) les amortissements du résultat de la SCI afin d’alléger l’enveloppe fiscalisée aux alentours de 25% (taux de l’IS)
• Un taux d’imposition de 30% sur les revenus versés aux associés (contre 30 à 45% en moyenne selon le barème d’imposition de l’IR)
• Une meilleure protection des associés face aux créanciers (votre responsabilité morale n’est pas engagée)

Les inconvénients d’une SCI à l’IS

• Comptabilité plus « lourde » (déclaration du résultat de la SCI, dotation en amortissements, PFU pour les dividendes versés…)
• Deux impositions consécutives qui peuvent s’avérer plus importantes qu’une SCI à l’IR : l’IS sur la SCI et le PFU (Prélèvement forfaitaire unique) de 30% sur les dividendes versés
• La plus-value immobilière en cas de revente est imposable à l’IS, y compris en cas de revente après 22 ans de détention

SCI à l’IS ou à l’IR, quel choix définitif ?

Aucun choix ne peut être arrêté sans avoir au préalable réalisé une étude complète de votre situation. La SCI en question est-elle votre seul outil de patrimoine ? Quelles sont vos besoins/prétentions de revenus actuels ? À quel stade de carrière êtes-vous en tant que médecin et avec qui vous allez vous associer ?...

Si nous devons résumer le plus simplement possible, nous privilégierons la SCI à l’IR pour un investissement long terme avec un projet de cession/transmission et la SCI à l’IS pour générer du capital immédiat via les dividendes moins fiscalisés en principe qu’un revenu imposé à l’IRPP.

Étudier le régime fiscal de votre SCI avec P-ACX Médical

Expert-comptable, avocat fiscaliste, notaire… P-ACX Médical met autour de la table toutes les compétences requises pour faire les bons choix dans le régime fiscal de votre SCI. Plus encore, nous accompagnons votre stratégie d’acquisition de votre cabinet médical (murs, investissement du matériel, etc.). Un projet clé-en-main avec un interlocuteur dédié, coordinateur de votre projet.

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