Si vous êtes ici c’est que vous avez dû en entendre parler par un confrère ou une consœur. « Pourquoi tu ne crées pas une holding familiale pour faciliter ta transmission ? », « Structure ta SCI via une holding, tu auras moins de charge ». En principe, la holding familiale dite « SMHF » est en effet un outil de patrimoine puissant. Bien sûr, à la condition que le montage juridique soit bien réalisé entre votre activité libérale et vos activités immobilières et patrimoniales.
Voyons ensemble en quoi la holding SMHF pourrait convenir à votre projet. Un guide signé P-ACX Médical, le cabinet de conseils expert des professions libérales de santé.
Tout d’abord, la holding SMHF (pour Société micro-holding familiale) est comme son nom l’indique un outil juridique à destination de la famille. Elle permet de développer votre patrimoine via une ou plusieurs SCI familiales tout en générant des revenus à la fiscalité plus avantageuse (pour vous et pour les membres de votre famille).
Mais son point fort réside surtout dans son articulation financière avec votre société d’exercice. En tant que médecin, spécialiste, pharmacien ou toute autre profession de santé, la SMHF vous permet de mettre à disposition les bénéfices de votre SEL au service de vos investissements immobiliers. Un véritable cercle vertueux si les flux sont bien pensés et bien gérés.
Souvent abordées ensemble, la holding SMHF n’est pas à confondre avec la holding SPFPL. Si l’une et l’autre ont pour mission d’optimiser votre rémunération et votre patrimoine, elles ne jouissent pas des mêmes moyens et n’ont pas les mêmes objectifs.
Pour faire simple, on dit souvent de la SPFPL qu’elle est une holding financière là où la SMHF est une holding familiale. En effet, la première s’avère un excellent outil financier pour gérer l’aspect financier et juridique de votre activité libérale, la seconde un outil puissant pour la diversification de vos revenus et le développement de votre patrimoine.
Venons-en aux faits en parcourant les principaux avantages de la holding SMHF.
Utiliser à bon escient la trésorerie de votre SEL, réduire votre fiscalité, diversifier vos revenus, transmettre plus simplement... Voici les 4 principaux avantages de la holding familiale.
La SMHF, en tant que holding, agit selon le principe de société mère-fille avec votre SELARL. Une fois rattachées juridiquement, vous pouvez transmettre les bénéfices de la trésorerie de votre SEL à votre SMHF pour qu’elle puisse disposer de fonds propres et les transmettre à son tour sous forme d’investissement via une SCI.
En ce sens, la SMHF joue le rôle de « conducteur » qui « allège » la taxation de vos revenus générés en direct via votre activité libérale tout en permettant à votre SCI d’investir pour des revenus indirects sans « s’alourdir » de taux d’intérêts via ses emprunts. Un trio souvent gagnant pour développer votre rémunération !
Diversifier vos revenus en ne misant pas uniquement sur votre rémunération directe issue de votre activité libérale est en principe une excellente chose. Malheureusement et sans montage via une holding, les revenus indirects générés par votre patrimoine immobilier se cumulent à vos revenus et sont donc tous imposés à l’IR. Au risque de vous faire basculer dans une nouvelle tranche d’imposition (sans compter les prélèvements sociaux).
Avec la SMHF, c’est différent ! Les revenus fonciers réalisés par votre SCI sont transmis à votre holding, qui elle n’est pas soumise à l’imposition sur le revenu mais à l’impôt sur les sociétés (25%). Imaginons que le cumul de vos revenus directs et indirects soit a minima supérieur à 80K€ annuel, faites le calcul selon votre tranche d’imposition sans holding familiale (entre 30% et 45%). Une belle optimisation fiscale donc, tout à fait légale.
« Ne pas mettre tous ses œufs dans le même panier », cette expression vous parle ? Quels que soient le contexte de vie et vos besoins immédiats, la meilleure stratégie de rémunération est toujours celle qui est diversifiée. En séparant votre rémunération directe générée par votre activité libérale de votre rémunération indirecte générée par votre patrimoine immobilier, vous combinez sécurité et rendement.
La holding familiale permet une gestion efficace de vos sources de revenus, avec flexibilité (vous pouvez varier le volume de vos revenus selon vos besoins lorsque vous êtes en activité) et anticipation (dans le cadre de votre retraite et l’arrêt de votre activité libérale génératrice du revenu direct).
Sûrement l’avantage le plus cité lorsque le sujet de la SMHF est abordé autour de la table. La fiscalité de la succession en France est lourde mais il est possible également de l’alléger. En effet, si vous décidez de céder vos parts de la SMHF détentrice de votre SCI Familiale à vos enfants/votre conjoint(e), vos droits de mutation peuvent être réduits de 75% à condition de respecter certains engagement (nous y reviendrons dans un prochain sujet). Généralement, la cession des parts d’une SCI familiale représente un montant de droit de succession bien plus élevé que le montant après réduction des 75% via la holding familiale. Là encore, il n’y a pas de débat, le montage juridique d’une SMHF est un véritable outil de gestion de patrimoine et y compris de transmission.
Nous l’avons vu dans les grandes lignes, la SMHF a « sur le papier » uniquement des avantages. En plus de vous permettre de générer plus de revenus, elle peut surtout vous permettre de moins les imposer. Maintenant, tout est question de mesures contextuelles et d’analyse de vos besoins immédiats et différés.
Si vous voulez savoir si la holding familiale correspond à votre projet de vie, une étude complète est nécessaire. Et pour ça, P-ACX Médical vous propose un audit complet pour vous proposer le bon scénario juridique à réaliser. Contactez-nous ou prenez rendez-vous avec notre coordinateur pour en discuter !
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Professionnel de santé, P-ACX Médical est un cabinet spécialisé dans la gestion et l’optimisation de votre activité libérale.
Nos expertises s’étendent de l’expertise-comptable à l’accompagnement juridique en passant par la gestion de patrimoine et la protection sociale.
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