Vous pourriez ne pas les soupçonner à cause de petits prélèvements, mais, mis bout à bout, les frais professionnels ont un impact non négligeable sur votre activité de médecin libéral. Il convient donc de connaître la liste des frais professionnels déductibles et de voir dans quelle mesure vous pouvez les déduire selon si vous êtes en micro-BNC ou associé(e) de SEL.
Après calcul surtout, de voir comment vous pouvez les optimiser pour alléger la fiscalité de votre activité et vous concentrer pleinement sur votre développement.
Tour d’horizon avec P-ACX Médical, expert des professions libérales de santé.
Avant toute chose, voici une liste des principaux frais professionnels qui sont a priori déductibles de votre activité de médecin libéral.
Frais de transport et de déplacement professionnel
Vous vous rendez en voiture chez vos patients, en clinique, ou bien pour consulter au sein de votre cabinet, vous pouvez déclarer des frais de déplacement professionnel (hors barème kilométrique).
Frais d’activité
Votre matériel informatique (ordinateur, imprimante), vos fournitures de bureau, vos logiciels (logiciel médical, logiciel ou abonnement de télémédecine…), vos frais bancaires professionnels, votre forfait téléphonique et internet sont déductibles.
Bien entendu, votre matériel médical utile à vos soins est aussi considéré comme frais professionnel (table d’examen, fauteuil, marchepieds, tabouret, armoire médicale…).
Frais de comptabilité
Le cabinet d’expertise comptable que vous mandatez pour votre gestion comptable et fiscale est une charge professionnelle déductible.
Frais de protection sociale et d’assurances
Vos cotisations retraite, votre contrat de prévoyance et cotisations selon la loi Madelin, vos assurances professionnelles (RCP, etc.) sont des frais professionnels également déductibles.
Frais de gestion administrative
Vous employez un ou une secrétaire ou utiliser un logiciel de télésecrétariat pour gérer vos consultations. Vous pouvez les déduire de votre activité.
Frais de repas
Vous pouvez déduire de votre activité libérale vos frais de repas sous certaines conditions.
Frais de formation
La formation représentant un enjeu quotidien pour les médecins libéraux, les besoins de financement pour vous former sont donc considérés comme des frais professionnels.
Frais d’équipement
Tout ce qui concerne les « équipements d’usage » de votre cabinet (publicités et cadeaux, magazines pour la salle d’attente, application de streaming de musique…) sont déductibles.
Maintenant que vous avez la liste des frais déductibles, voyons ce que vous pouvez en réalité faire selon votre régime fiscal.
Si vous n’êtes pas encore installé(e), nous vous invitons à consulter d’abord notre guide sur l’installation libérale d’un médecin.
Mauvaise nouvelle ! Si vous êtes rattaché(e) au régime micro-BNC, vous ne pouvez pas déduire les frais professionnels mentionnés ci-dessus. En réalité, vous disposez déjà d’un abattement forfaitaire de 34% de votre chiffre d’affaires considérés comme frais liés à votre activité professionnelle.
Bonne nouvelle ! Votre SELARL ou SELAS par exemple peut prendre en charge les frais professionnels mentionnés ci-dessus. Il est même recommandable de faire passer le maximum de charges sur votre société, dans la limite de ce qu’il est possible de déduire. Il s’agit là même d’une stratégie d’optimisation fiscale à part entière. Attention toutefois à la conformité, les contrôles fiscaux s’intensifient ces dernières années.
Si vous décidez de vous associer au sein d'une SCM (Société Civile de Moyens), vous pouvez mettre en commun vos frais professionnels : frais d'exploitation, charges immobilières, frais de personnel... La particularité de ce statut est la conservation de l'indépendance fiscale (vous êtes imposé(e) à l'IR comme si vous étiez au régime micro-BNC).
Si vous souhaitez déduire le maximum de frais professionnels de votre activité de médecin libéral, l’évidence serait de basculer sous un régime de SEL si vous êtes actuellement en micro-BNC.
Toutefois, ce passage en SEL n’est pas toujours opportun. Selon le mode de fonctionnement de votre activité libérale, le maintien de votre abattement forfaitaire peut s’avérer plus intéressant.
Exemples :
Vous êtes médecin libéral et effectuez principalement des remplacements en clinique ou cabinet. Les frais d’activité et frais administratifs sont portés par les structures qui vous accueillent. Vous vous rendez sur votre lieu de travail en transport en commun. À ce stade, le régime micro-BNC semble suffisant pour couvrir vos frais professionnels réels.
À l’inverse, vous êtes médecin libéral remplaçant et intervenez dans plusieurs structures à distance importante. À côté, vous officiez dans un cabinet à mi-temps dans lequel vous versez une partie du loyer commercial. Vous travaillez par demi-journée en guise de médecin installé et de médecin remplaçant. À ce stade, il y a de fortes chances que vos frais professionnels représentent plus de 34% de votre chiffre d’affaires. La bascule en SEL, à condition de l’évaluer selon tous les autres critères, semble intéressante.
Vous souhaitez plus d’éléments de comparaison entre les deux régimes ? Nous vous recommandons notre comparatif micro-BNC et SELARL.
P-ACX Médical est expert des professions libérales de santé. Nous maîtrisons l’ensemble des sujets fiscaux, sociaux, juridiques, comptables et patrimoniaux de votre activité de médecin libéral.
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